2017年已步入尾聲,又到年底關(guān)賬時(shí),金三大數據時(shí)代,關(guān)賬做不好同樣會(huì )引發(fā)被稽查的風(fēng)險,希望大家認真參閱下面內容對相關(guān)事宜做好準備。
一、盤(pán)點(diǎn)現金和核對銀行存款
1、庫存現金
現金賬上不能出現負數;核對現金賬面余額是否與庫存現金相符;庫存現金是否超過(guò)限額規定。
2、銀行存款
核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符;檢查銀行賬戶(hù)是否有未達賬項;個(gè)別長(cháng)期閑置不用賬戶(hù),建議銷(xiāo)戶(hù)。
二、核實(shí)資產(chǎn)和盤(pán)點(diǎn)物資
1、存貨盤(pán)點(diǎn)
各項存貨實(shí)存數量與賬面數量是否一致;是否有積壓、報廢、損失物資;是否有發(fā)出商品和在途物資。
2、清查固定資產(chǎn)
各項固定資產(chǎn)賬面數量與實(shí)物數量是否一致,是否存在減值情形;是否有報廢資產(chǎn)未清理;損失資產(chǎn)報備資料是否完善。
3、特別提醒
①請確認是否有已清理處理的存貨和報廢固定資產(chǎn)而未進(jìn)行賬務(wù)處理。
②盤(pán)點(diǎn)表要有財務(wù)監盤(pán)人和實(shí)物保管人共同簽字確認。
三、往來(lái)賬項的核對、確認、催收、清理
1、應收賬款及時(shí)核對確認金額,應該將催收納入考核,做出賬齡分析,了解債務(wù)人的財務(wù)狀況,評估壞賬風(fēng)險;
2、其他應收款及時(shí)催要結清,避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險,是否存在違規行為,如非法拆借資金、抽逃注冊資本、給個(gè)人的回扣等;
3、預收賬款要及時(shí)按規定結轉收入,是否存在調節利潤現象;
4、應付賬款及時(shí)核實(shí)金額,記賬、暫估金額是否屬實(shí)、合理;
5、其他應付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息,比如從股東處借款,是否有非法資金拆借、隱藏收入轉移利潤;
6、應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確,預提的年終獎金是否準確。
四、投資類(lèi)資產(chǎn)的確認
1、關(guān)注被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況,避免投資打水漂兒;
2、及時(shí)取得聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)公司的報表資料,確認投資收益;
3、及時(shí)取得股票交易價(jià)格、交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值,準確核算損益。
五、費用的報銷(xiāo)和票據的取得
1、按照權責發(fā)生制原則,當年費用及時(shí)入賬,避免出現費用跨期入賬;
2、按照配比原則,分配已支付的費用;
3、關(guān)注預(計)提、待攤費用余額是否合理;
4、已發(fā)生并記賬的費用是否全部取得合規票據,未取得票據的應把責任落實(shí)到具體人員。
六、稅務(wù)處理要注意的地方
1、檢查當年的稅費繳納情況;
2、檢查發(fā)票的使用情況;
3、檢查企業(yè)當年的賬務(wù)處理;
4、檢查攤銷(xiāo)和計提情況。